Steuerform wählen: Pauschalsteuer, KATA oder VSZJA?

Bei der Gründung eines Einzelunternehmens (auf Ungarisch: egyéni vállalkozó, EV) — oder auch Jahr für Jahr erneut — ist eine der wichtigsten Entscheidungen, unter welcher Steuerform Sie arbeiten. Es gibt drei Möglichkeiten: Pauschalsteuer (átalányadó), KATA (die Pauschalsteuerregelung für Kleinunternehmer) und unternehmerische Einkommensteuer (VSZJA). Keine ist grundsätzlich besser oder schlechter als die anderen — es hängt davon ab, wie hoch Ihr Umsatz ist, welche Tätigkeit Sie ausüben und wie wichtig Ihnen Einfachheit ist.

Die drei Steuerformen im Überblick

Pauschalsteuer (átalányadó): Das Gesetz erkennt einen Teil Ihres Umsatzes pauschal als Kosten an (Kostenquote), auf den verbleibenden Teil zahlen Sie SZJA (die ungarische Einkommensteuer), TB (Sozialversicherungsbeitrag) und szocho (Sozialabgabe). Einfach, planbar, und es gibt auch eine steuerfreie Zone.

KATA: eine feste, monatliche Pauschalsteuer von 50.000 Ft, unabhängig von Ihrem Umsatz — im Gegenzug gilt eine jährliche Umsatzgrenze von 18 Millionen Ft, und sie ist nur für bestimmte Tätigkeiten wählbar.

VSZJA (unternehmerische Einkommensteuer): die flexibelste Form, ohne Umsatzgrenze — Sie zahlen Steuern und Abgaben auf Ihren tatsächlichen Gewinn, dafür ist auch der Verwaltungsaufwand größer.

Steuerform 1: Pauschalsteuer

Für wen geeignet?

Für Unternehmer mit kleinerem bis mittlerem Umsatz
Für alle, die eine einfache, planbare Verwaltung schätzen
Für Nebenberufliche oder Freiberufler

Wie funktioniert sie? Das Wesen der Pauschalsteuer besteht darin, dass das Gesetz automatisch einen festen Anteil (die Kostenquote) Ihres Umsatzes als Kosten anerkennt — Sie müssen keine Belege für einzelne Kosten sammeln. Auf den verbleibenden, als Steuerbemessungsgrundlage geltenden Teil zahlen Sie 15% SZJA sowie TB-Beitrag und szocho.

Für die meisten Dienstleistungstätigkeiten gilt 2026 eine Kostenquote von 45% (es gibt auch 80% und 90% für bestimmte Tätigkeiten, z. B. Einzelhandel). Das bedeutet: Bei einem Unternehmer in der 45%-Kategorie gelten 55% des Umsatzes als Bemessungsgrundlage.

Es gibt außerdem eine steuerfreie Zone: 2026 entsteht bis zu einer jährlichen Bemessungsgrundlage von ca. 1.936.800 Ft keine SZJA-Pflicht — das entspricht (bei 45% Kostenquote) einem monatlichen Umsatz von ca. 293.000 Ft, bis zu dem eine Vergünstigung greift.

Wichtig: Die Pauschalsteuer ist nicht unbegrenzt anwendbar — 2026 liegt die obere Umsatzgrenze bei 45%/80% Kostenquote bei 38.736.000 Ft/Jahr, bei Einzelhandelstätigkeit (90%) höher. Darüber müssen Sie zur unternehmerischen Einkommensteuer wechseln.

Vorteile:

Keine Pflicht, Belege für Kosten zu sammeln
Es gibt eine steuerfreie Zone
Planbar, geringer Verwaltungsaufwand

Nachteile:

Ihre tatsächlichen Kosten können Sie nicht geltend machen (nachteilig, falls diese höher sind als die gesetzliche Quote)
Es gibt eine obere Umsatzgrenze
Die Mindestbemessungsgrundlage für TB-Beitrag und szocho (Mindestlohn oder garantierter Lohnmindestbetrag) führt bei niedrigem Umsatz zu einer verhältnismäßig höheren Belastung

Steuerform 2: KATA

Für wen geeignet?

Für Einzelkämpfer, die typischerweise an Privatpersonen (nicht an Unternehmen) Rechnungen stellen
Für Personen, die in einem im Gesetz aufgelisteten, berechtigten Tätigkeitsbereich arbeiten
Für alle, die keine Angestellten haben und auch keine haben werden

Wie funktioniert sie? KATA ist die einfachste Form: Sie zahlen eine feste monatliche Pauschalsteuer von 50.000 Ft, unabhängig davon, wie hoch Ihr Umsatz in diesem Monat war. Dieser Betrag deckt sowohl die SZJA als auch die Sozialabgaben ab.

Umsatzgrenze: 18 Millionen Ft jährlich. Wird diese überschritten, müssen Sie auf den darüberliegenden Teil eine Zusatzsteuer von 40% zahlen — das ist erheblich, es lohnt sich, bei Annäherung an die Grenze vorausschauend zu planen.

Vorteile:

Sehr niedrige und feste monatliche Belastung, planbar
Minimaler Verwaltungsaufwand (eine Einnahmenaufzeichnung genügt, keine detaillierte Buchhaltung nötig)
Der gezahlte Betrag begründet auch einen TB-Anspruch

Nachteile:

Nur für bestimmte Tätigkeiten wählbar, und es gilt eine Umsatzgrenze von 18 Millionen Ft
Solange Sie KATA-Unternehmer sind, dürfen Sie keine Angestellten haben
Nach einem Austritt (wegen Umsatz oder aus anderen Gründen) können Sie für eine gewisse Zeit nicht erneut wählen

Steuerform 3: Unternehmerische Einkommensteuer (VSZJA)

Für wen geeignet?

Für Unternehmer mit höherem Umsatz, bei denen die obere Grenze der Pauschalsteuer bereits zu eng ist
Für alle mit hohen, dokumentierbaren Kosten (weil hier die tatsächlichen Kosten geltend gemacht werden können)
Für alle, die auch Angestellte einstellen möchten

Wie funktioniert sie? Bei der VSZJA verbleibt nach Abzug der tatsächlichen, durch Rechnung belegten Kosten von Ihrem Umsatz der Gewinn — darauf zahlen Sie 15% SZJA sowie 18,5% TB-Beitrag und 13% szocho. Die Bemessungsgrundlage für TB-Beitrag und szocho beträgt mindestens den Mindestlohn (2026: 322.800 Ft/Monat) oder — bei Tätigkeiten, die eine Qualifikation erfordern — den garantierten Lohnmindestbetrag (373.200 Ft), auch wenn Ihr tatsächliches Einkommen niedriger war.

Vorteile:

Keine obere Umsatzgrenze
Ihre tatsächlichen, mit Rechnung belegten Kosten können geltend gemacht werden
Sie können auch Angestellte einstellen

Nachteile:

Deutlich detailliertere Buchführung und Belegverwaltung erforderlich
Wegen der Mindestbemessungsgrundlage kann die Belastung bei niedrigem Einkommen verhältnismäßig höher ausfallen

Vergleichstabelle (2026)

Merkmal	Pauschalsteuer	KATA	VSZJA
Art der Steuer/Belastung	Kostenquote + 15% SZJA + Abgaben	Feste 50.000 Ft/Monat	15% SZJA + Abgaben auf den tatsächlichen Gewinn
Umsatzgrenze	38.736.000 Ft/Jahr (in der 45%-Kategorie)	18.000.000 Ft/Jahr	Keine
Kostenerfassung	Gesetzliche Quote, nicht die tatsächlichen Kosten	Nicht relevant	Tatsächliche, mit Rechnung belegte Kosten
Verwaltungsaufwand	Gering	Minimal	Höher
Angestellte möglich?	Ja	Nein	Ja

(Die Tabelle spiegelt die 2026 geltenden Regeln wider — diese können sich jährlich ändern, es lohnt sich daher immer, auch die aktuelle NAV-Information oder einen Steuerberater hinzuzuziehen.)

Welche Form sollten Sie wählen?

Pauschalsteuer, wenn Ihr Umsatz innerhalb der Grenze liegt und Sie keine Belege für jede einzelne Kostenart sammeln möchten.
KATA, wenn Sie allein arbeiten, Ihre Tätigkeit dafür berechtigt ist und Ihr Umsatz sich nicht den 18 Millionen Ft nähert.
VSZJA, wenn Sie einen hohen Umsatz oder hohe, dokumentierte Kosten haben oder Angestellte einstellen möchten.

Penzum hilft bei der Entscheidung

Der Steuerrechner von Penzum unterstützt alle drei Steuerformen — Sie geben Ihren erwarteten Umsatz und Ihren Tätigkeitsbereich ein und können vergleichen, welche Form für Sie im jeweiligen Jahr am günstigsten wäre. Das hilft auch dabei, Jahr für Jahr neu zu überlegen, ob sich ein Wechsel lohnt.

Weitere Details: Auf der Seite Penzum Hilfe — Wahl der Steuerform finden Sie eine ausführlichere, schrittweise Anleitung.